Texten nedan är översatt från Mikro- ja Yksinyrittäjät ry:s text som finns att hitta här.
Ta kontakt med en företagsrådgivare om du vill veta mer om förändringarna i mervärdesbeskattningen. Kontaktinformation och tidsbokning hittar du här.
Det blir förändringar i mervärdesbeskattningen under hösten 2024 och från och med början av år 2025.
Här får Du en kort information samt anvisningar hur du skall gå till väga. Nedan också länkar till Skatteförvaltningens sidor där Du hittar mera uppgifter.
Gränsen för mervärdesbeskattning stiger till 20 000 € och lättnaden vid nedre gräns försvinner
Riksdagen har slagit fast den nya nedre gränsen för mervärdesskatteskyldighet till 20 000 euro. Gränsen träder i kraft från och med 1.1.2025.
Samtidigt försvinner möjligheten till lättnad vid nedre gräns. Efter år 2024 kan Du inte längre få lättnad vid nedre gräns men gränsen för verksamhet i liten skala stiger från nuvarande 15 000 euro till 20 000 euro.
Du kan ännu söka lättnaden vid nedre gräns för år 2024 som tidigare om din omsättning understiger 30 000 euro.
Om Du vill ha din verksamhet utan mervärdesskatt från år 2025 med utnyttjande av den nya nedre gränsen bör Du gå ur moms-registret för ingången av nästa år (i praktiken 31.12.2024).
Fallgropar som är viktiga att ta i beaktande kan uppstå när lättnaden vid nedre gräns försvinner.
- Dessa berör företag vars omsättning nu överstiger 20 000 euro men understiger 30 000 euro, eller
- De företag som nu frivilligt antecknat sig i mervärdesskatteregistret även om omsättningen underskrider 15 000 euro.
Omsättning mellan 20 000 – 30 000 €:
1. Som grund för mervärdesskattefrihet tas i fortsättningen omsättningen för en längre tid i beaktande. Förutom det innevarande kalenderåret beaktas också omsättningen under föregående kalenderår.
2. Det går inte att skriva sig ur moms-registret även om kalenderårets omsättning underskrider 20 000 euro om omsättningen för föregående kalenderår överstigit 20 000 euro.
3. Om din omsättning nu är mellan 20 000 – 30 000 euro, kan Du ännu för år 2024 söka om lättnad vid nedre gräns men Du har inte möjlighet att gå ur moms-registret då omsättningen inte heller för detta år får överstiga 20 000 euro.
Omsättning under 15 000 € men du är frivilligt moms-registrerad:
1. De företag vars omsättning underskrider 15 000 euro har tidigare fått all den mervärdesskatt som skall betalas tillbaka som lättnad vid nedre gräns. DETTA ÄNDRAS.
2. Om Du inte går ur moms-registret före lagändringen träder i kraft (i praktiken 31.12.2024) och möjligheten till lättnad vid nedre gräns försvinner, skall Du i fortsättningen betala mervärdesskatt på hela din omsättning.
3. Ett företag är i fortsättningen endera registrerat som moms-skyldig eller så inte. Om företaget är moms-registrerat skall det betala moms på all försäljning oberoende av omsättningens storlek. Om företaget inte är moms-registrerat är försäljningen moms noll ända tills gränsen på 20 000 euro uppnås. Då bör företaget igen upptas i moms-registret. Från och med 2025 inträder momsskyldigheten först från den tidpunkt då gränsen uppnås och inte längre retroaktivt från och med början av redovisningsperioden vilket är fallet i dag.
Den allmänna mervärdesskattesatsen stiger till 25,5 procent den 1. september 2024.
1. Den nya mervärdesskattesatsen tillämpas på alla sådana varor och tjänster där skattesatsen nu är 24 %.
2. Ändringen träder i kraft den första september. Då bör alla prislistor, fakturor, kvitton, avtal, med mera vara uppdaterade.
3. Kontrollera under sommaren att ditt bokföringsprogram och program för fakturering och andra funktioner stöder förändringen och att uppdatering av skattesatsen sker korrekt på rätt dag.
4. Observera, att även om Du inte ändrar slutpriset till kunden på dina varor och tjänster så skall moms-delen på kvitton, fakturor, osv vara rätt specificerad den första september.
5. Du kan höja priset om det är möjligt, men informera kunderna om den kommande prishöjningen redan under sommaren, och berätta varför priserna stiger.
Skatteförvaltningens information:
Lättnaden vid nedre gräns försvinner och moms-gränsen stiger till 20 000 euro:
Ändringar i momsbeskattningen för småföretag år 2025 – vero.fi
Den allmänna moms-satsen stiger (exempel gällande försäljning av varor och tjänster):
Ändring av den allmänna momsskattesatsen 1.9.2024 – deklarationsanvisningar – vero.fi
© Mikro- ja yksinyrittäjät ry (fritt översatt)
Den ursprungliga finska texten finns att läsa på MyRys sidor.
Läs även